Llogues un habitatge a Catalunya? Descobreix totes les teves possibilitats fiscals
El mercat de lloguer a Catalunya està en constant evolució, i conèixer les implicacions fiscals és clau per a qualsevol propietari. Amb la legislació vigent, especialment després de l’aprovació de la Llei 12/2023 pel Dret a l’Habitatge, les opcions poden variar significativament segons el perfil de l’arrendador. A continuació, desglossem les principals situacions i els seus efectes fiscals.
Propietaris Persones Físiques
Petit tenidor (menys de 5 habitatges urbans):
La nova llei introdueix canvis rellevants en les reduccions de l’IRPF sobre els rendiments nets del lloguer d’habitatge habitual:
- Reducció general del 50 %: quan l’habitatge es lloga per primera vegada i el preu s’ajusta als límits establerts en zones tensionades.
- Reducció del 70 %: si el nou llogater té entre 18 i 35 anys i l’immoble està en zona de mercat tensionat.
- Reducció del 90 %: si el nou contracte es firma en una zona tensionada i el preu és almenys un 5 % inferior al contracte anterior.
- Reducció del 60 %: si l’habitatge ha estat objecte d’una rehabilitació que compleix els requisits de la Llei de l’IRPF.
Aquestes reduccions no són acumulables; només es pot aplicar la més beneficiosa.
A més, el propietari podrà deduir totes les despeses necessàries per a l’obtenció d’ingressos (IBI, comunitat, assegurances, interessos del préstec, reparacions, amortització, etc.). També haurà d’afrontar els impostos locals, com l’IBI i altres possibles taxes municipals.
Gran tenidor (5 o més habitatges urbans):
En zones declarades com a tensionades, estan obligats a respectar els índexs de referència i no poden superar el preu de l’últim contracte, cosa que limita el marge de rendibilitat.
Tot i això, poden accedir a les mateixes reduccions fiscals sobre els rendiments nets que els petits tenidors si lloguen per a habitatge habitual.
També poden deduir despeses i estan subjectes als impostos locals com la resta de propietaris. És important tenir en compte que estan sotmesos a un major control i risc de sancions per part de l’administració.
Persones Jurídiques (Societats)
Els ingressos del lloguer tributen mitjançant l’Impost de Societats, amb un tipus general del 25 %, inferior al tipus marginal màxim de l’IRPF.
- Empreses de reduïda dimensió: poden aplicar tipus reduïts en els primers trams de benefici.
- Despeses deduïbles: totes les relacionades amb l’activitat de lloguer (financeres, reparacions, amortitzacions, impostos…).
- IVA: El lloguer a particulars està exempt d’IVA. No obstant això, si es lloga a empreses o per a altres usos (per exemple, oficines), pot estar subjecte a IVA.
- Limitacions: Les societats considerades grans tenidores estan subjectes a les mateixes limitacions de preus en zones tensionades que les persones físiques.
Entitats sense ànim de lucre i Fons d’Inversió
Entitats sense ànim de lucre: poden gaudir de beneficis fiscals si destinen els seus ingressos a fins socials, segons el que estableix la legislació de l’Impost de Societats.
SOCIMIs: tenen un règim fiscal molt favorable, amb exempció gairebé total en l’Impost de Societats, sempre que reparteixin la major part dels seus beneficis. Tot i això, com a grans tenidores, també han de complir les normes de limitació de preus en zones tensionades.
Consells Clau per a Tots els Propietaris
· Mantinguet al dia amb la normativa fiscal i d’habitatge. La legislació canvia amb freqüència i pot tenir un gran impacte econòmic.
· Consulta sempre amb un assessor fiscal professional que t’ajudi a adaptar la teva situació i a optimitzar les teves deduccions.
· Conserva totes les factures i documents justificatius de les despeses per poder deduir-les correctament a la teva declaració.
